Podnikání & Freelancing

Neplátce DPH

OSVČ s obratem pod limitem – neúčtuje DPH, ale ani ho nenárokuje zpět

(Non-VAT Payer)

Kdo je neplátce DPH

Neplátce DPH je podnikatel, který není registrovaný k dani z přidané hodnoty: fakturuje bez DPH, nic neodvádí, ale ani si nemůže odečíst daň z toho, co sám nakoupí. Většina freelancerů v tomhle režimu startuje a spousta jich v něm zůstane celou kariéru.

Pro koho je vaše cena reálně nižší

Láme se to podle toho, kdo sedí na druhé straně faktury. Klient, který je sám plátcem DPH, si daň odečte, takže mu je jedno, jestli fakturujete s ní nebo bez ní; porovnává čistou cenu za práci. Jenže spousta zajímavých zákazníků plátci nejsou: malé firmy, spolky, neziskovky, ordinace, školy, koncoví spotřebitelé. Pro ně je vaše nabídka o celou sazbu daně levnější než u konkurence, která DPH účtuje. Při stejné hodinové sazbě vyjdete výhodněji, aniž byste cokoli slevili.

Hlídání obratu

Neplátcovství není trvalý stav, ale hranice, kterou sledujete. Registrace k DPH je povinná po překročení zákonného obratu za rozhodné období; ten se dlouhodobě drží na dvou milionech korun, ale zákon o DPH se novelizuje často, takže si aktuální znění i způsob výpočtu ověřte, než začnete plánovat. Kdo se k hranici blíží, měl by o tom vědět s několikaměsíčním předstihem a stihnout přenastavit ceník i domluvy s klienty.

Past jménem identifikovaná osoba

Na tohle se v marketingu naráží pravidelně. Jakmile jako neplátce nakoupíte službu od firmy registrované v jiném členském státě EU, typicky reklamu od Googlu nebo Mety z Irska, vzniká povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba. Plátcem se tím nestáváte a na tuzemské faktury dál DPH neúčtujete, jenom z těchto přeshraničních nákupů daň přiznáte a odvedete. Bez nároku na odpočet.

Sám jsem neplátce DPH, stojí to i v mých fakturačních údajích v patičce webu. Klientům, kteří plátci jsou, to nehraje roli: řeší cenu bez daně a moje faktura je pro ně o něco jednodušší. Rozdíl vidím u menších zákazníků a neziskovek, pro které je moje cena reálně nižší než u agentury s DPH. Daň z nákupů si zpátky nenárokuju. Notebook jednou za pár let a několik předplatných ale nejsou částky, kvůli kterým bych chtěl každý měsíc odesílat kontrolní hlášení.

Časté otázky

Kdy přestává být OSVČ neplátcem DPH?

Ve chvíli, kdy překročí zákonný obrat za rozhodné období; pak je registrace povinná. Přejít k DPH jde i dobrovolně, což dává smysl hlavně při vysokých nákupech, ze kterých chce podnikatel odpočet.

Je neplátce DPH pro klienty levnější?

Pro klienty, kteří sami nejsou plátci, ano, protože k ceně nepřibývá daň, kterou by si nemohli odečíst. Pro klienta plátce je to jedno: DPH si nárokuje zpět a porovnává cenu bez daně.

Musí neplátce DPH něco řešit při nákupu reklamy z EU?

Ano. Při nákupu služby od firmy registrované v jiném členském státě, například reklamy od Googlu nebo Mety z Irska, vzniká povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba a z těchto nákupů daň odvést, bez nároku na odpočet.